Stock Options As Charitable Gifts

Presentes de Planejamento Financeiro. O tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer ação para um dons de caridade qualificados de ações são cobertos por outro FAQ Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação você recebe Uma dedução fiscal igual ao justo valor de mercado da acção não à sua base de custo Para acções adquiridas a partir de um exercício de opções ou uma compra da ESPP, o período de detenção começa no dia após a compra do exercício, enquanto que para acções restritas começa no dia seguinte Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre o alto eo baixo preço das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda está sujeito a revenda e restrições de transferência Para o estoque de pré - IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável ver IRS Revenue Ruling 59-60, que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usado em cada situação da empresa privada N A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano da dedução. Com sua declaração de imposto, você necessita arquivar o formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade noncash As instruções para o formulário explicam as réguas que se aplicam quando você deve obter e incluir um Por exemplo, com ações negociadas não publicamente avaliadas em 10.000 ou menos ver Seção B, Parte 1, uma avaliação não é necessária, mas a caridade precisa explicar como ele determinou a avaliação. Se a venda das ações apreciadas teria desencadeado a longo prazo, A dedução é de até 30 do seu rendimento bruto ajustado 20 para as fundações familiares e você pode transferir os montantes sobre isso por cinco anos O tratamento fiscal do estoque gifting para doador aconselhado fundos é semelhante ao de doação de ações para Quando você doar ações, para implementar a transferência você precisa das informações da conta de corretagem da instituição de caridade, com o número da Empresa de Fideicomisso Depositário DTC e um número de conta. Para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para fazer com que ele seja contabilizado para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas de sua conta de corretagem, a A doação é registrada no dia em que é recebida pela fundação de caridade não quando você aprova a transferência Com o aumento da atividade de fim de ano em corretoras, você deve planejar suas doações de ações de fim de ano o mais cedo possível e manter comunicações com seu corretor para Assegurar que a transferência ocorra Para outras idéias no planeamento do fim de ano, veja um outro FAQ. Com um presente caritativo das ações apreciadas prenderam a longo prazo, a doação que você faz ea dedução que você obtem é mais grande do que seria se você fosse Em vez de vender as ações e doar os recursos em dinheiro Isso é porque quando você doar ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Você pode tanto 1 doar 100.000 em ações da empresa ou 2 vender O estoque primeiramente e doe o proceeds. Stock você doa 100.000 no estoque da companhia que você prendeu pelo menos um ano 10.000 partes que negociam em 10 por a parte que você recebeu em 1 por a parte a uma caridade favorita Sua dedução de 100.000 dedução fiscal em economias de imposto De 40.000, assumindo uma taxa combinada 40 federais e estaduais de imposto sobre o seu income. Cash Você vende 10.000 partes, no valor de 100.000, e doar o dinheiro em seu ganho de 90.000 100.000 menos a base de custo de 10.000 você paga 18.450 em impostos 15 federal ganhos de capital mais O imposto estadual de 5 5, resultando em 81.550 Este montante será menor se você acionar a taxa de imposto 20 sobre ganhos de capital e os 3 8 sobretaxa de Medicare Você recebe uma dedução fiscal para o montante líquido de dinheiro que você doou Suas economias de impostos são 32.620 40 de 81.550, 7.380 menos do que as economias de imposto com uma doação de stock. Donation de stock. Donation de cash.5 Habilidades para Success. The Melhor Estilo de Liderança. Giving Away Your Employee stock Options. Stock opções poderia ser o único mais val Uable que muitos indivíduos possuem Se você tiver unexercised opções de ações, você deve considerar as maneiras únicas em que uma oferta de opções de ações pode continuar seu plano de propriedade. Em 1996, a Securities and Exchange Commission mudou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas Usadas em programas de compensação Opções de ações de incentivo, no entanto, não são afetadas pela mudança As empresas logo alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a aproveitar a chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família a relativamente pouco custo de imposto de transferência. Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível em 100 por ação, bem acima do preço atual de mercado de 75 ações. O executivo transfere a opção para uma criança ou para um fideicomisso para a criança eo valor tributável do presente Será relativamente baixo, de modo que um imposto mínimo do presente é devido Após um número de anos, suponha que o preço de mercado das ações atingiu 200 Quando a opção é exe Rcised, a criança vai possuir ações no valor de 2 milhões, a muito pouco custo de imposto de transferência. Planejamento cuidadoso é needed. In uma decisão apenas alguns anos atrás, o IRS olhou para um plano de opção de ações em que um executivo foi obrigado a executar serviços adicionais Para o empregador ou risco de perda da opção O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano poderia, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três Anos com um vencimento após dez anos IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significou que o presente não estava completo e, portanto, não tributável, quando o dom das opções de ações foi feito O presente será concluído apenas quando os serviços adicionais Foram fornecidos eo direito de exercer a opção é absoluta Que s quando o imposto de presente poderia vir due. In um mercado acionário em alta, atrasando o momento em que o presente está completo Tenderá a aumentar o valor da opção e aumentar o custo de imposto de transferência de fazer o presente Veja como avaliar um presente de uma opção conservada em estoque no fim deste artigo para os fatores que afetarão o valor taxable do gift. Who deve O imposto de renda. O lucro deve ser reconhecido quando a opção de compra é exercida a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado da ação é renda ordinária De acordo com IRC Seção 83 o imposto de renda cai sobre o indivíduo que recebeu a opção como compensação Isso é verdade Mesmo se a opção foi transferida para um membro da família O que é mais, o pagamento do imposto de renda não resulta em uma doação tributável para o proprietário da opção em vigor, esta é uma transferência livre de impostos adicionais Pagamento do imposto de renda Pelo executivo irá diminuir a sua eventual obrigação de imposto de propriedade, enquanto ele aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário. Como valor de um presente de uma opção de ações. Quando um presente de opções de ações é completa, um gi O imposto IR pode ser devido, dependendo do valor do dom. O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre a avaliação, olhando para a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira Seis fatores precisam ser tidos em conta na valorização da opção. Da opção. a duração esperada da opção. do preço de negociação corrente do estoque subjacente. a volatilidade esperada do estoque subjacente. dos dividendos esperados sobre o estoque subjacente e. a taxa de juros livre de risco para o prazo restante da opção. Matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de ações e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS. Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de precificação. Por exemplo, nenhum desconto é permitido para Falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um determinado período após o término do em De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em 25, se o preço atual da ação é 20, é 7 98, assumindo 30 volatilidade dos preços e um prazo de oito anos Se o preço de exercício foi de 35 , O valor da opção cairia para 5 71 sob a fórmula de Black-Scholes. Cientista, Educador, Inventor e Empreendedor - Sebastian Thrun. LuLaRoe CEO - Mark Stidham. A Inspiração Atrás do Gerente de Um Minuto - Ken Blanchard. Propriedade e divisão da ciência de Thomson Reuters - Chris Kibarian. How para mudar a cultura de uma organização - Prasad Kaipa. Charitable doações Os princípios de Giving. Charitable dar é uma ótima maneira de apoiar as causas que você se preocupa, bem como ajudar a reduzir o seu Carga tributária. As formas de dar de volta incluem doações em espécie, presentes monetários e voluntariado. Embora possa ser melhor dar do que receber, com planejamento adequado é possível fazer as duas coisas ao mesmo tempo. Considere as estratégias abaixo para ajudá-lo a fazer o melhor Impacto com suas doações de caridade, enquanto recebe algumas economias de impostos para si mesmo, too. Ground regras para dar. Os aspectos fiscais de doações de caridade pode ser complexo, por isso é uma boa idéia consultar um profissional de imposto sobre a sua estratégia de dar pessoal Que disse, aqui estão Algumas réguas básicas. Itemize deduções em sua declaração de imposto se você planear deduzir doações charitable. Request um recibo se você fizer uma doação de 250 ou mais a uma caridade unica Mas se a doação for no dinheiro, você necessitará um recibo ou um Corroborando registro bancário, independentemente de amount. Get uma avaliação independente para presentes de bens em excesso de 5.000 10.000 para ações detidas de perto Você não vai precisar de uma avaliação de ações negociadas em bolsa, títulos ou fundos mútuos. Subtrair o valor de quaisquer benefícios que você recebeu Para a sua contribuição de caridade, por exemplo, livros, fitas, refeições, entretenimento e assim por diante antes de deduzir it. Tax tratamentos por tipo de dom. Geralmente falando, as vantagens fiscais de uma contribuição de caridade dependem N três fatores o doador apenas doações para instituições de caridade qualificadas são dedutíveis, como você estrutura o presente e sua forma Diferentes tipos de doações de caridade dinheiro, ações ou bens pessoais oferecem vantagens fiscais diferentes e drawbacks. Cash doações são simples e geralmente totalmente dedutível Como mencionado anteriormente , Você precisará de um recibo da instituição de caridade ou um registro bancário, como um cheque cancelado ou declaração para comprovar seu presente em dinheiro, não importa quão pequeno. Propriedade pessoal tangível. Você pode doar quase qualquer item, incluindo roupas velhas, bens domésticos, ou Veículos Tenha em mente que os presentes de roupas usadas e itens domésticos devem estar em bom estado usado ou melhor. Se a propriedade doesn t se relacionam com a missão de caridade s você pode deduzir o valor que você pagou por ele ou o valor razoável atual da propriedade s, É menos. Se a propriedade está relacionada com a missão de caridade s roupas antigas doadas para o Exército de Salvação, por exemplo, s geralmente totalmente dedutível com base na sua actual r Valor easonable Muitas instituições de caridade irá fornecer algumas orientações sobre o valor thrift, mas é, finalmente, até você determinar o valor de sua doação para fins fiscais. Ordinary renda property. You pode doar a propriedade criada por ou usado em um comércio ou negócio Isso inclui inventário Para venda ou, se você for um artista ou artesão, itens que você criou para venda Esta categoria também abrange propriedade que, se vendidos, geraria renda ordinária em vez de ganhos de capital de longo prazo, como investimentos mantidos por um ano ou menos. Propriedade de ganho de capital a longo prazo. Normalmente, você pode deduzir o valor justo de mercado dos ativos de longo prazo apreciados que você mantém por mais de um ano, como ações, obrigações ou fundos mútuos. Por exemplo, o valor justo de mercado de ações negociadas publicamente Títulos é a média do preço high-low na data de transferência O que é mais, não há imposto de ganho de capital. Um enrugamento aqui é que a dedução é limitada a 30 do seu rendimento bruto ajustado AGI em vez do limite normal de 50 Para doações de dinheiro e propriedades de curto prazo feitas a instituições de caridade públicas, embora você ainda pode levar adiante deduções não utilizadas por cinco anos. Se você optar por deduzir a sua base de custos apenas, você pode aumentar o limite de 50 de seu AGI Mas se você está segurando Títulos com uma perda, é melhor para vender em primeiro lugar, tomar a perda de capital para fins fiscais e, em seguida, doar o dinheiro Tenha em mente, na maioria dos casos, a doação de valores mobiliários apreciados pode ser uma forma rentável para beneficiar as instituições de caridade de sua escolha. Você pode doar dinheiro ou ações para caridade. Você pode vender o seu estoque e, em seguida, doar o que sobrou depois de pagar imposto sobre ganhos de capital, ou você pode doar títulos diretamente Mas com a segunda opção, você recebe uma maior dedução ea caridade Obtém Uma doação maior Aqui está um exemplo do que os números podem parecer se você estiver no suporte de imposto de 28 e você quer doar valor 100.000 de stock. Option 1 Vender ações e doar receita líquida. Option 2 Doar ações para uma instituição de caridade diretamente. 1 Assume a base de custos De 5.000, que o investimento tem sido mantido por mais de um ano, e que todos os ganhos realizados estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 15 longo prazo não leva em conta quaisquer impostos estaduais ou locais.2 Assume que o doador está no 28 E não leva em conta quaisquer impostos estaduais ou locais Certas deduções de imposto de renda federal, incluindo a contribuição de caridade, estão disponíveis apenas para os contribuintes que discriminam deduções e podem estar sujeitas a redução para contribuintes com AGI acima de certos níveis. Além disso, as deduções para contribuições de caridade podem ser limitadas com base no tipo de propriedade doada, o tipo de instituição de caridade e do doador s AGI Por exemplo, as deduções para contribuições de propriedade apreciada para instituições de caridade públicas geralmente são limitados a 30 do doador AGI Excesso As contribuições podem ser transferidas para até cinco anos. Você pode deduzir os custos de transporte e outras despesas relacionadas com o voluntariado No entanto, tenha em mente, o valor do tempo de voluntariado i A dedutibilidade de Pease em deduções detalhadas nomeadas para o congressista que a introduziu primeiramente está para trás no efeito. A maioria das deduções detalhadas, incluindo deduções caritativas, são reduzidas por 3 de AGI mais de 250.000 para filers único e 300.000 para casais que arquivam em conjunto até um total máximo de 80 de deduções discriminadas. É importante ter em mente que a limitação de Pease é impulsionada por sua renda, não o montante das suas deduções discriminadas Portanto, não deve ser um desincentivo para o aumento de doações de caridade. Mais sofisticadas dando options. If você quer fazer um compromisso de longo prazo para dar, fiduciário de caridade restrições CRTs, fundos de renda em conjunto, fundações privadas e fundos recomendados pelos doadores todos oferecem Diferentes benefícios em termos de flexibilidade, impostos, custos administrativos e mínimos de conta. Espero que isso melhorou a sua compreensão dos benefícios fiscais de caridade fazer Nações Eu congratulo-me com o seu feedback clicando no thumbs up ou thumbs down ícones na parte inferior da página permitirá que você contribuir com seus pensamentos Se você estiver conectado, você pode incluir comentários na caixa de Feedback do Editor s. 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